“400 萬(wàn)課程研發(fā)費(fèi)全是‘糊涂賬’！沒(méi)一張合規(guī)票能入賬，按 25% 稅率得繳 100 萬(wàn)企業(yè)所得稅，這相當(dāng)于咱們 20 個(gè)校區(qū)一個(gè)季度的運(yùn)營(yíng)成本，全得填進(jìn)缺票的窟窿里！” 陳總把一疊課程研發(fā)合同和專家勞務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)賬記錄摔在辦公桌上，桌上的學(xué)員報(bào)名登記表都被震得滑到了桌邊。他在南京經(jīng)營(yíng) “啟智教育” 八年，主營(yíng) K12 學(xué)科輔導(dǎo)與職業(yè)技能培訓(xùn)，旗下 30 家校區(qū)常年滿員，可課程研發(fā)的缺票難題，卻像塊堵在財(cái)務(wù)里的 “大石頭”，連計(jì)劃推出的 AI 智能課程都因資金被稅款占用而擱置。

教培行業(yè)的課程研發(fā)缺票，是每個(gè)機(jī)構(gòu)的 “日常煩惱”。啟智教育的 400 萬(wàn)缺票，全藏在研發(fā)鏈條里：為打造優(yōu)質(zhì)課程，陳總常年合作 15 位教育領(lǐng)域?qū)＜?，有學(xué)科帶頭人、命題研究學(xué)者，這些專家多以 “個(gè)人名義” 提供研發(fā)服務(wù)，要么沒(méi)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，要么以 “個(gè)稅太高” 為由拒絕開(kāi)票，220 萬(wàn)專家勞務(wù)費(fèi)僅能拿到零散的收款收據(jù)，根本沒(méi)法抵扣 6% 的增值稅；還有外包給 8 家小型工作室的課件制作、視頻拍攝業(yè)務(wù)，180 萬(wàn)服務(wù)費(fèi)全是轉(zhuǎn)賬記錄，對(duì)方最多只能開(kāi) 3% 的普通發(fā)票，沒(méi)法作為合規(guī)成本憑證抵扣稅款。財(cái)務(wù)經(jīng)理小吳拿著計(jì)算器算得直嘆氣：“陳總，400 萬(wàn)無(wú)票支出沒(méi)法稅前扣除，按 25% 企業(yè)所得稅率，咱們得硬繳 100 萬(wàn)稅！更頭疼的是，220 萬(wàn)專家費(fèi)沒(méi)有專票，還得多繳 13.2 萬(wàn)增值稅，這兩項(xiàng)加起來(lái) 113.2 萬(wàn)，相當(dāng)于咱們 3 個(gè)月的課程研發(fā)預(yù)算！”

更讓陳總揪心的是，缺票還引發(fā)了連鎖問(wèn)題。教育監(jiān)管部門(mén)對(duì)教培機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)合規(guī)要求越來(lái)越嚴(yán)，上個(gè)月因 “課程研發(fā)成本票據(jù)不全” 被要求提交整改報(bào)告，若無(wú)法補(bǔ)齊合規(guī)票據(jù)，可能影響辦學(xué)許可證年檢；合作的教材出版社看到公司票據(jù)混亂，要求預(yù)付 60% 貨款才肯繼續(xù)供貨；最要命的是，家長(zhǎng)對(duì)課程品質(zhì)的要求越來(lái)越高，新研發(fā)的課程因資金不足遲遲無(wú)法上線，已有 5% 的學(xué)員因 “課程更新慢” 轉(zhuǎn)去競(jìng)品機(jī)構(gòu) —— 對(duì)靠?jī)?yōu)質(zhì)課程和口碑生存的教培機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，這無(wú)疑是斷了 “生源命脈”。

陳總急得像熱鍋上的螞蟻，跑遍了南京、蘇州的財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)。有人建議只和能開(kāi)專票的大型教育公司合作，可課程研發(fā)成本得漲 28%，400 萬(wàn)支出得多花 112 萬(wàn)，在教培行業(yè) “低價(jià)引流” 的競(jìng)爭(zhēng)里，課程定價(jià)沒(méi)了優(yōu)勢(shì)，校區(qū)報(bào)名率直接下降 8%；有人提議 “用辦公耗材發(fā)票沖抵”，可 “研發(fā)合同、發(fā)票、資金、成果交付” 四流合一的嚴(yán)監(jiān)管下，這無(wú)疑是自尋死路，他親眼見(jiàn)過(guò)隔壁市的一家教培機(jī)構(gòu)因虛增成本被查，不僅補(bǔ)繳了 70 萬(wàn)稅款，還被暫停招生資格，校區(qū)被迫關(guān)閉 3 家。

就在陳總快要絕望時(shí)，在教培行業(yè)峰會(huì)上認(rèn)識(shí)的劉總，給了他一份 “救命指南”：“別慌！我之前 300 萬(wàn)課程研發(fā)缺票，靠注冊(cè)核定公司全解決了，成本缺口再也不用慌，你這 400 萬(wàn)缺口就是小事！” 陳總起初不敢信，直到看到劉總拿出的稅單和合規(guī)票據(jù) ——300 萬(wàn)研發(fā)業(yè)務(wù)通過(guò)核定公司處理后，僅繳了 1.5 萬(wàn)企業(yè)所得稅（按 0.5% 稅率），比 25% 稅率的 75 萬(wàn)省了 73.5 萬(wàn)，還拿到了全套合規(guī)的發(fā)票，他才趕緊聯(lián)系劉總推薦的園區(qū)財(cái)稅咨詢鄧經(jīng)理。

鄧經(jīng)理聽(tīng)完他的困境，笑著說(shuō)：“教培行業(yè)課程研發(fā)缺票太普遍了！在長(zhǎng)三角稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè) 1 家一般納稅人核定公司，專門(mén)承接課程研發(fā)業(yè)務(wù)，400 萬(wàn)缺票不僅能合規(guī)入賬，還能輕松化解成本缺口！”

陳總當(dāng)天就啟動(dòng)流程，園區(qū)提供 “全程代辦 + 線上注冊(cè)” 服務(wù)，從核名到拿到 “啟智課程研發(fā)有限公司” 的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，只用了兩天。這家新公司專門(mén)對(duì)接專家和小型工作室：與專家重新簽訂合規(guī)的研發(fā)協(xié)議，通過(guò)公賬結(jié)算勞務(wù)費(fèi)，并要求提供課程研發(fā)成果報(bào)告；將課件制作、視頻拍攝業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸集到新公司，由新公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 —— 按照?qǐng)@區(qū)政策，新公司所得稅可按 0.5%-1% 核定征收，不管上游有沒(méi)有提供票據(jù)，都能合規(guī)抵扣成本。

第一個(gè)月，啟智課程研發(fā)公司就承接了 380 萬(wàn)研發(fā)業(yè)務(wù) ——210 萬(wàn)專家勞務(wù)費(fèi)、170 萬(wàn)外包服務(wù)費(fèi)，合規(guī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票順利入賬。月底繳稅時(shí)，陳總緊張得盯著稅務(wù)局系統(tǒng)，直到小吳拿著稅單沖進(jìn)辦公室，聲音都帶著激動(dòng)：“陳總！新公司按 0.5% 稅率，才繳 1.9 萬(wàn)企業(yè)所得稅！210 萬(wàn)專家費(fèi)還拿到了專票，抵扣了 12.6 萬(wàn)增值稅！要是按以前，這 380 萬(wàn)得繳 95 萬(wàn)所得稅 + 10.2 萬(wàn)增值稅，現(xiàn)在直接省了 103.3 萬(wàn)！400 萬(wàn)缺口也才繳 2 萬(wàn)所得稅，比 100 萬(wàn)省了 98 萬(wàn)，成本缺口徹底不用慌了！”

如今的啟智教育，終于擺脫了課程研發(fā)缺票的困境。專家更愿意長(zhǎng)期合作，還主動(dòng)推薦了新的教育資源；小型工作室提高了課件制作效率，提前完成了 AI 智能課程的視頻拍攝；教育監(jiān)管部門(mén)的整改順利通過(guò)，辦學(xué)許可證年檢毫無(wú)問(wèn)題；教材出版社恢復(fù)了正常賬期，AI 智能課程也順利上線，首月就吸引了 1500 名新學(xué)員報(bào)名。在新課程發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)，陳總舉著 AI 課程演示屏笑著說(shuō)：“以前 400 萬(wàn)課程研發(fā)缺票壓得咱們喘氣，現(xiàn)在靠注冊(cè)核定公司，成本缺口不用慌，咱們能把更多精力放在課程品質(zhì)上！這方案就是教培行業(yè)的實(shí)用指南！”

教室里，老師正在用新上線的 AI 課程授課，學(xué)員們專注地盯著屏幕，不時(shí)舉手互動(dòng)。陳總摩挲著新公司的繳稅憑證，感慨道：“教培行業(yè)做教育不容易，別讓課程研發(fā)缺票白白吃掉資金。注冊(cè)核定公司，既能合規(guī)補(bǔ)票，又能化解成本缺口，這才是教培機(jī)構(gòu)該有的經(jīng)營(yíng)樣子！”

煤炭行業(yè)、醫(yī)療行業(yè)、建筑材料、服務(wù)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)：解決成本進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，直接來(lái)找鄧經(jīng)理。

一手穩(wěn)定有限公司核定園區(qū)[握手]企業(yè)所得稅只有0.5%

抖音已經(jīng)正式發(fā)通知，10月1日起所有主播收入按勞務(wù)計(jì)稅，最高稅率45% 抖音也提示了可以通過(guò)設(shè)立公司方式，以對(duì)公賬戶提現(xiàn)。#需要享受核定政策聯(lián)系鄧經(jīng)理