01

何時(shí)開始可以享受優(yōu)惠？

通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為3年。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠。

例如，某企業(yè)2023年10月22日新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，取得資格證書，所屬期2023年4季度預(yù)繳和2023年匯繳申報(bào)時(shí)可享受優(yōu)惠。

02

資格期滿當(dāng)年是否可以享受優(yōu)惠？

企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。

例如，某企業(yè)2020年11月認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，取得資格證書，2023年11月資格有效期已滿，當(dāng)年重新申請(qǐng)認(rèn)定。該企業(yè)2023年預(yù)繳可暫按15%稅率預(yù)繳，至12月31日仍未取得資格（該企業(yè)不符合其他優(yōu)惠條件），2023年4季度預(yù)繳和年度匯繳應(yīng)按25%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

03

是否只要取得資格即可享受優(yōu)惠？

高新技術(shù)企業(yè)需符合認(rèn)定條件，對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

例如，某企業(yè)2022年取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書，2022年符合高新技術(shù)企業(yè)條件匯繳申報(bào)享受優(yōu)惠，2023年由于近三年研發(fā)費(fèi)占同期銷售收入比例不達(dá)標(biāo)（比例要求詳見(jiàn)文末），被提請(qǐng)復(fù)核后取消資格，則2023年起，企業(yè)不可以享受高新優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告。經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對(duì)于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號(hào)與有效期不變；不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

04

符合其他低稅率或減免稅優(yōu)惠條件的，是否只能享受高新優(yōu)惠？

企業(yè)符合其他低稅率或減免稅優(yōu)惠條件的，可以選擇最優(yōu)惠執(zhí)行。

例如，某企業(yè)2023年度符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，企業(yè)可以選擇享受更為優(yōu)惠的小型微利企業(yè)減免。

05

因虧損或選擇享受其他優(yōu)惠等原因不享受高新15%稅率優(yōu)惠，是否無(wú)須填報(bào)A107041表？

根據(jù)年度申報(bào)表填報(bào)要求，不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定如實(shí)、完整、準(zhǔn)確填報(bào)A107041表數(shù)據(jù)，避免由于申報(bào)數(shù)據(jù)缺失存在不符合認(rèn)定條件，被提請(qǐng)復(fù)核取消資格的風(fēng)險(xiǎn)。