稅務(wù)疑難: | 專業(yè)處理 |
全國(guó)范圍: | 均可解決 |
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單價(jià): | 2831.00元/件 |
發(fā)貨期限: | 自買家付款之日起 天內(nèi)發(fā)貨 |
所在地: | 直轄市 北京 |
有效期至: | 長(zhǎng)期有效 |
發(fā)布時(shí)間: | 2023-11-25 07:26 |
最后更新: | 2023-11-25 07:26 |
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“自然人代開”里面,有兩個(gè)關(guān)鍵詞:
“自然人”,“代開”。
先說明一下什么是自然人,
自然人是相對(duì)于法人的一個(gè)概念,法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織,自然人則是指?jìng)€(gè)體。
比如我們常見到的XX有限責(zé)任公司、XX股份有限公司等組織就是法人,而辦公樓門口的小店店主、水果攤老板等個(gè)體戶以及一個(gè)個(gè)吃瓜群眾就屬于自然人的范疇。
那么下面的話我們假設(shè)舉例說明!
例:公司支付了一筆100萬(wàn)的費(fèi)用給小李,公司選擇“自然人代開”取得發(fā)票需繳納多少稅?
增值稅:100萬(wàn)/1.01*1%≈0.99萬(wàn)
附加稅:0.99萬(wàn)*6%≈0.05萬(wàn)
個(gè)人所得稅:100萬(wàn)/1.01*0.5%≈0.49萬(wàn)
總納稅:1.53萬(wàn)
答:公司支付100萬(wàn)費(fèi)用選擇“自然人代開”取得發(fā)票,只需繳納1.53萬(wàn)。
無(wú)票支出丶公轉(zhuǎn)私丶公司如何合 理 避 稅。無(wú)票支出丶公轉(zhuǎn)私丶是很多公司經(jīng)常會(huì)遇到的事情,公司直接進(jìn)行公轉(zhuǎn)私支付費(fèi)用給個(gè)人,個(gè)人不能為公司提供發(fā)票,公司不能獲得發(fā)票進(jìn)行抵扣,就會(huì)造成公司利潤(rùn)虛高。公司支出的費(fèi)用如果沒有提供發(fā)票,支出的費(fèi)用公司也是需要納稅的。
很多企業(yè)都經(jīng)歷過缺票而抓狂的情況!
比如額度用完了,比如缺進(jìn)項(xiàng)、缺成本類發(fā)票!
再比如公司租了辦公場(chǎng)地,但房東(個(gè)人)愣是不樂意走發(fā)票,
比如跟個(gè)人合作,一些勞務(wù)費(fèi)、高薪外聘人員的費(fèi)用,個(gè)人嫌發(fā)票麻煩、稅費(fèi)高,也不愿意提供。
當(dāng)企業(yè)跟個(gè)體自然人發(fā)生業(yè)務(wù)(如攝影、運(yùn)輸、裝修等),需要發(fā)票入賬,但自然人又沒有開發(fā)票的權(quán)限,這時(shí)候就可由自然人去稅局代 開 發(fā) 票。
在一些情況下,自然人代開的費(fèi)率可以做到很低,
對(duì)于個(gè)體自然人更樂意開票,對(duì)于企業(yè),順利拿到票自然也方便。
自然人代開實(shí)用性很高,
一是自由職業(yè)者走自然人代開,不用注冊(cè)公司zui快當(dāng)天就能出票;
二是自然人代開基本不限制行業(yè),可適用于諸多行業(yè)的開票需求;
三是在部分優(yōu)惠園區(qū),若能按照經(jīng)營(yíng)所得核定個(gè)稅,個(gè)稅、增值稅及附加稅,綜合稅負(fù)率可低至2.5%,大大降低了稅費(fèi)成本。
3月底自然人代開流程和費(fèi)用自然人代開,又叫個(gè)人代開、自然人代開普票等 ,《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票的單位和個(gè)人,均應(yīng)提供發(fā)生購(gòu)銷務(wù),提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明,對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的征稅,也就意味著自然人代 開 發(fā) 票是有法律依據(jù)的,建立在發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的背景下。
自然人代開主要解決的就是公司的成本方面的問題:如一些灰色支出,支出沒有發(fā)票,還有就是一些公司沒有成本或成本太少,所得稅太高的問題,像很多的服務(wù)類型的公司,進(jìn)項(xiàng)基本上是沒有的,成本也就一些人員成本,辦公用品等。
第二點(diǎn)就是有些小伙伴會(huì)說自然人代開還是會(huì)交20%的個(gè)稅,正常情況下當(dāng)然會(huì)交20%的個(gè)稅,這里我們就需要在一些稅收?qǐng)@區(qū)辦理自然人代開,像很多地方都會(huì)享受核定征收的,享受核定征收后,享受核定征收下來綜合稅率在1.56%左右,你不享受核定征收個(gè)稅都會(huì)交的一些企業(yè)頭痛。
必要性
1、 高收入的自由職業(yè)者發(fā)票需求
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的共“痛”點(diǎn)——無(wú)票支出
(包括但不限于銷售團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)傭金、企業(yè)碎片化培訓(xùn)、相關(guān)方案設(shè)計(jì)……)
企業(yè)常用應(yīng)對(duì)方案已行不通
有的企業(yè)選擇直接無(wú)票入賬;
有的企業(yè)選擇不入賬,體外循環(huán);
有的企業(yè)選擇找人虛開發(fā)票入賬;
也許之前還可以“鋌而走險(xiǎn)”,但在金稅四期全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能監(jiān)控下,銀稅互通,信息共享。如果繼續(xù)如此掩耳盜鈴,只能說是“自尋死路”。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條規(guī)定:
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷漏稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處偷漏稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。對(duì)多次實(shí)施前兩種行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。